Фриц Моисеевич Морген (fritzmorgen) wrote,
Фриц Моисеевич Морген
fritzmorgen

Грабит ли нас государство (продолжение)?

Хотел было написать что-нибудь ироническое по поводу вчерашнего нашествия «специалистов по налогам», но потом передумал. В конце концов, налоги — это крайне эмоциональная тема.

Люди видят, сколько денег тратит на них фирма. Люди видят, сколько денег они получают на руки. И им кажется, что все эти деньги принадлежат им по праву, а государство их нагло обирает. Неудивительно, что здесь в глазах у многих начинают скакать кровавые мальчики, руки сами сжимаются в кулаки, а из лёгких вырывается гневный возглас: «Нас грабят!»

Так что предлагаю учесть эту особенность человеческого характера (жадность) и попытаться разобраться в вопросе спокойно, без ненужных в данном случае эмоций.

В: Почему Вы называете НДФЛ «подоходным налогом»?

О: Для простоты. Аббревиатуру НДФЛ могут расшифровать не все. Также для простоты я не говорю про иностранцев и про владельцев бизнеса (которые платят НДФЛ в размере 30% и 9% соответственно), не говорю про взносы на травматизм и не упоминаю ещё массу малосущественных деталей, типа хитрого порядка учёта и уплаты НДС.

Скажу больше. Если Вы — профессиональный бухгалтер, и разбираетесь во всех этих тонкостях, Вы, скорее всего, отлично всё знаете и без моих статей.

В: Почему Вы относите НДС к зарплатным налогам?

О: Потому что с денег, выделенных на зарплату сотруднику, придётся, как правило, заплатить ещё и НДС. То есть, чтобы начислить рабочему 10 000 рублей, нам надо будет кроме 26% ЕСН заплатить сверху ещё и 2 268 (18%) НДС.

Поэтому, когда я, допустим, выбираю между водителем в штате и услугами такси, я должен учитывать ещё и НДС, который я в одном случае заплачу, а в другом — нет.

В: Но ведь эти налоги — ЕСН и НДС — фактически платятся из денег сотрудника?

О: Мне это рассуждение напоминает старый анекдот про гаишника.

Мимо одного гаишника повадился проезжать каждый день новый русский. На чёрном шестисотом мерседесе, без номеров. Проедет по встречке под кирпич, окошко приоткроет, пятьдесят баксов гаишнику сунет, и дальше едет. Ну, гаишник нарадоваться не может: 50 долларов каждый день.

Вдруг раз: исчез новый русский. Не ездит. Неделю не ездит, вторую. А на третью появляется, загорелый весь, в чёрных очках, улыбается. Протягивает, как раньше, пятьдесят баксов:
— Держи, братан, давно не виделись. Привет тебе от аборигенов Канарских островов.

Гаишник стоит, смотрит вслед мерседесу, думает. «Так что же: это он, получается, на мои деньги отдыхать ездил?!»


В каком-то смысле гаишник прав. Если бы новый русский не ездил отдыхать на Канары, денег гаишник «заработал» бы больше. Однако утверждение, что новый русский ездил отдыхать за счёт гаишника вызывает только улыбку. Ездил отдыхать новый русский таки за свой собственный счёт.

То же самое и с налогами. Если завтра отменят ЕСН и НДС, то зарплаты сотрудников наверняка вырастут. Однако это ещё не значит, что ЕСН и НДС — это деньги работников. Это деньги бизнеса.

Если, допустим, отменить налог на имущество, который с сотрудниками вообще никак не связан, то денег у бизнеса станет больше и зарплаты сотрудников тоже вырастут. Однако это же не значит, что налог на имущество платят сотрудники?

В: Фирма выделяет 149 тысяч рублей, сотрудник получает на руки 87 тысяч. Разницу в 62 тысячи пожирает государство. Можно сказать, что все эти 62 тысячи рублей вынимаются из кармана сотрудника. А можно сказать, что все эти 62 тысячи рублей вынимаются из кармана фирмы. Суть от этого не изменится.

О: Да, так и есть. Эта сумма — 62 тысячи — делится на двоих, между фирмой и сотрудником. В какой пропорции эта сумма делится сказано в Налоговом Кодексе. Ну, сотрудник обязан выплатить 13 тысяч в виде НДФЛ, фирма — всё остальное.

Вот если бы в Налоговом Кодексе было прописано, что все 62 тысячи должен заплатить сотрудник, тогда никакого спора и не возникло бы. Я бы первый признал, что подоходный налог в России весьма высок.

Надеюсь, кстати, что Медведев воспользуется кризисом и примет волевое решение: заменит НДС на налог с продаж. Тогда бизнес получит новые ресурсы для роста, вырастет, а вслед за бизнесом вырастут и зарплаты. Кроме того, возрастёт и сознательность граждан, что тоже весьма важно.

Сейчас, впрочем, такого решения Медведев ещё не принял. Поэтому подоходный налог остаётся у нас довольно низким, а налоги на бизнес — относительно высокими.

В: Все налоги в конечном счёте оплачивает физлицо. Когда завод производит велосипеды, он включает уплаченные налоги в его стоимость. Производители стали, краски и прочих компонентов для велосипеда также включают в стоимость запчастей свои налоги. А я, когда плачу за велосипед в магазине, одним махом оплачиваю за них все налоги. Получается, что все налоги в конечном итоге плачу я, покупатель. И этих налогов в велосипеде — чуть ли не девяносто пять процентов от стоимости.

О: Сразу оговорюсь: если налоги имеют прямое отношение к моей профессиональной области, то в экономике я дилетант.

Однако даже моих знаний дилетанта достаточно, чтобы усомниться в этих девяноста пяти процентах.

Почему, например, мы заканчиваем цепочку именно на розничном покупателе велосипеда? Может быть, скажем, что налоги на велосипед оплачивает фирма, в которой покупатель работает, и которая выдаёт ему зарплату? Или клиенты этой фирмы, которые оплачивают её счета? Или клиенты клиентов?

Опять таки, не надо упускать из виду «многоразовость» денег. Если Аня подстрижёт Петю, а Петя за те же деньги починит Ане машину, то реальных денег передано из рук в руки не будет. Однако оба участника сделки не только получат прибыль, но и смогут заплатить государству налоги.

Короче, заслушаем живых экономистов (отсюда):

Ситуацию с налогами в России Шаталов прокомментировал как в целом благостную. По его словам, «налоговая нагрузка в России и так является одной из самых низких в Европе и составляет 35 процентов ВВП. При этом на „нефтянку“ приходится примерно 63 процента, а на остальных — примерно 27 процентов. Это просто замечательный показатель».

В: Давайте представим себе государство в виде чёрного ящика. Вы выделяете на сотрудника какую-то сумму денег. Доходит до него значительно меньшая сумма. А ведь я мог бы получить эти исчезающие в чёрном ящике деньги на руки!

О: Ну, скажем так, часть этих денег. Конечно, после отмены ЕСН фирмы смогли бы тратить на сотрудников больше и, соответственно, конкуренция за кадры выросла бы.

Однако высвободившиеся деньги бизнес потратил бы не только на увеличение зарплаты. Кто-то счёл бы разумным вместо этого увеличить расходы на рекламу, купить более современное оборудование или, к примеру, просто закрыть один из кредитов. Непосредственно до карманов сотрудников дошла бы небольшая часть от отменённого ЕСН, вряд ли больше трети.

Кроме того, давайте таки не забывать: если мы сокращаем налоги, значит нам надо одновременно урезать и расходы государства. Это не так-то просто.

В: Нормальна ли ситуация, когда кроме зарплаты приходится тратить ещё половину этой суммы на налоги?

О: Да, вполне нормальна. Скажу больше. Налоги — это далеко не всё. Вот, например, типовой перечень расходов на офисного пролетария, имеющего зарплату в 20 000 рублей.

1. Зарплата. 20 000.
2. ЕСН 26%. 5 200.
3. НДС 18%. 4 500.
4. Аренда офиса (6 метров). 4 800.
5. Мебель и компьютер. 1 000.
6. Телефон и Интернет. 1 000.
7. Начальник, секретарь. 10 000.
8. Отпуск. 4 200.

Итого: 50 700 рублей в месяц. Другими словами, мне, как предпринимателю, нет разницы — заплатить за работу 20 тысяч рублей сотруднику или заплатить за ту же работу 50 тысяч рублей фрилансеру. Есть, конечно же, разные нюансы, из-за которых эта сумма может быть больше или меньше, однако пропорция обычно сохраняется: непосредственно на зарплату сотруднику идёт не более 40% выделяемых на его содержание денег.

Собственно, именно по этой причине многие (включая меня) думают, что за фрилансом и аутсорсингом — будущее.

В: Почему НДФЛ платит за сотрудника фирма?

О: Исключительно из соображений удобства. Если сотрудник выразит желание (напишет заявление), бухгалтерия будет выдавать все 10 000 рублей зарплаты ему на руки, не вычитая 13%. Как сотрудник будет разбираться с налоговой — будет он платить эти 13% или не будет — это уже его проблемы.

В: Признайте же, что бизнес душат налогами!

О: Бизнес разный бывает. Бывает бизнес, например, тесно связанный с экспортом, которого даже небольшие изменения пошлин или курса рубля могут сделать сверхприбыльным либо поставить на грань выживания.

Для большинства же видов бизнеса налоги — это далеко не проблема номер один. Проблема номер один — это либо неумение строить отношения с чиновниками (в бюджетораспилочных видах бизнеса), либо, что встречается гораздо чаще, неверные управленческие решения, которые принимает руководство. Рыба гниёт с головы, да.

Остальные факторы, такие как уровень налогов, доступность кредитов и состояние рынка труда, имеют уже второстепенное значение.

В качестве доказательства можно привести простой факт: практически в любой отрасли есть как «белые» фирмы, полностью платящие все налоги, так и «серые» и «чёрные». Если бы налоги были основным фактором, влияющим на успешность бизнеса, то «белые» фирмы были бы в глубокой заднице, а «чёрные» были бы лидерами рынка. На практике, это далеко не так.
Subscribe
  • Post a new comment

    Error

    Anonymous comments are disabled in this journal

    default userpic

    Your IP address will be recorded 

  • 292 comments
Previous
← Ctrl ← Alt
Next
Ctrl → Alt →
Previous
← Ctrl ← Alt
Next
Ctrl → Alt →